2025年度个人所得税综合所得汇算清缴已于2026年2月25日开放预约通道，纳税人可通过个人所得税APP预约3月1日至20日中任意一天办理，3月21日至6月30日期间则无需预约可直接操作。

一、年度汇算的核心时间安排

预约阶段（2026年2月25日–3月20日）

预约开放时间：每日早6点至晚22点，纳税人需登录个人所得税APP，点击“去预约”并选择日期提交申请。

适用范围：仅计划在3月1日至20日办理汇算的纳税人需预约，其他时段无需操作。

办理阶段（2026年3月1日–6月30日）

高峰期（3月1日–20日）：仅限预约用户办理，避免系统拥堵。

自由办理期（3月21日–6月30日）：全天候开放，纳税人可随时登录APP申报。

截止日提醒：6月30日为最终期限，逾期未补税将按日加收0.5‰滞纳金并影响纳税信用。

二、哪些人需要办理年度汇算？

以下两类情形需主动申报：

-退税情形：预缴税款高于全年实际应纳税额（如未及时填报专项扣除）。

-补税情形：

-年综合所得收入超12万元且补税金额＞400元；

-存在多源收入（如工资+劳务报酬）或年中换工作导致预缴不足。

无需办理的例外：年收入≤12万元、补税≤400元，或自愿放弃退税。

三、办理前必备准备工作

信息核验

登录个税APP核对“收入纳税明细”，确认工资、劳务报酬等四项综合所得无遗漏或错误。

异议处理：若发现陌生收入记录（如身份被冒用），立即在线申诉。

专项附加扣除填报优化

七项扣除标准及注意事项：

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|子女教育/婴幼儿照护|2000元/月/孩|父母双方分摊或一方全额扣除|

|住房租金|800–1500元/月（按城市）|与房贷利息不可同时享受|

|赡养老人|3000元/月（独生子女）|非独生子女需分摊且≤1500元/人/月|

|继续教育|学历400元/月，证书3600元/年|职业资格证书需当年填报|

|大病医疗|超1.5万元部分限额8万元|需留存医疗票据。|

年终奖计税方式选择

单独计税：适合年收入较高（＞20万元）者，可能节省税额；

合并计税：适合年收入较低（＜10万元）者，税负更低。

操作建议：在APP中分别试算两种方式，选择更优方案。

四、办理流程与注意事项

申报操作步骤

登录个税APP→点击“综合所得年度汇算”→确认预填信息（或手动修改）→提交申报。

退税需绑定本人Ⅰ类银行卡，补税支持网银、第三方支付等多渠道。

风险规避要点

虚假申报：虚构扣除或捐赠将追缴税款+滞纳金，并纳入信用管理。

资料留存：医疗票据、租房合同等扣除凭证需保存5年备查。

延期申请：确需延期者应在6月30日前提交申请并预缴税款。

五、为何设置预约制度？

税务部门通过分流办理缓解系统压力，提升效率。纳税人可优先选择单位通知时段或错峰办理，避免初期拥堵。

流程图：个税汇算办理关键节点

2025年度个税汇算既是履行法律义务，也是优化个人税务规划的契机。纳税人善用专项扣除和政策红利，可有效减轻税负，而严守合规底线，方能维护长期信用价值。